Рубрика |  Статьи по бизнесу

 

Какой налог выбрать?

ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения) или ОСНО (общая система налогообложения) — что лучше?

Каждый, кто планирует , неизменно встает перед вопросом, какую форму уплаты налогов выбрать. Этот вопрос необходимо решить еще до регистрации ИП или ООО. Если при регистрации вы не подали заявление о переходе на специальный налоговый режим (ЕНВД или УСН), то автоматически вы подпадаете под ОСНО.

ОСНО (общая система налогообложения)

Стоит сразу сказать, что общий налог наименее популярен среди ИП, так как данный налоговый режим является наиболее сложным. Он подразумевает обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета, а также хранение первичной документации в течении 4 лет.
Итак, под какие налоговые выплаты подпадают плательщики ОСНО:
НДС;
Налог на имущество;
НДФЛ с доходов.
Необходимо вести книгу доходов и расходов. ОСНО можно совмещать с ЕНВД.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Данный вид налогового режима стал добровольным с 2013 года. Распространяется на следующие категории бизнеса:
-Оказание бытовых услуг;
-Оказание ветеринарных услуг;
-Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуги по проведению государственного технического осмотра транспорта;
-Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
-Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
-Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.
-Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
-Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.;
-Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
-Распространение и (или) размещение наружной рекламы;
-Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
-Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями;
-Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Для расчета вмененного дохода применяется формула, предусмотренная НК РФ: базовая доходность, корректируется на два коэффициента К1 и К2.
К1, устанавливается на следующий календарный год постановлением Правительства РФ
К2 является корректирующим коэффициентом, он зависит от характера работы, места ведения деятельности. Размер К2 устанавливается региональными законодательными органами.
Размер ЕНВД равен 15% в месяц с суммы вмененного дохода.
Этот налог называется единым, т.к. заменяет собой налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности, налог на прибыль, единый социальный налог (ЕСН). А для индивидуальных предпринимателей (ИП) еще и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Несмотря на то, что ЕНВД является одним из видов специальных налоговых режимов, компании, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от ведения бухучета, но это правило не распространяется на ИП.
Также не освобождаются компании от уплаты пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное страхование. А ИП также обязан платить взносы в ПФР за себя.

УСН (упрощенная система налогообложения)

УСН это самый оптимальный для индивидуального предпринимателя вид налогообложения, так как, в отличии, например, от ОСНО, вам не нужно сдавать  баланс, вести бухгалтерию, и сдавать отчет о прибылях и убытках. На этой системе вы освобождены от уплаты некоторых налогов, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Виды УСН


Применяются следующие виды упрощенки:
-Доходы, величина налога составляет 6% с доходов от предпринимательской деятельности. При этом расчет проводится не по реальному доходу, а по потенциально возможному
-Доходы минус расходы, величина налога зависит от региона, и варьируется от 5 до 15%, взимается с прибыли (доход-расход).
Также, на упрощенной системе налогообложения существует практика уменьшения налоговой базы на сумму уплаченных взносов (ПФР, ФОМС), но не более 50%.

Условия перехода на УСН


Для перехода на УСН вам необходимо соответствовать следующим условиям:
- среднесписочная численность работников не больше 100 человек
- ваш годовой доход должен быть не выше 60 млн.

Похожие статьи




Привет, будь первым в комментариях!

Понравилась статья? Есть вопросы? Нашли ошибку? Оставьте комментарий.